Von SAP IS-U zu SAP S/4HANA Utilities: Was sich für die Buchhaltung ändert

Das Vertragskontokorrent FI-CA bleibt auch in SAP S/4HANA Utilities das Nebenbuch der Abrechnung und leitet verdichtete Summensätze ins Hauptbuch über. Die größten Änderungen für das Rechnungswesen liegen auf der Hauptbuchseite: Das Hauptbuch basiert auf dem Universal Journal, und in der On-Premise-Edition ist die Customer-Vendor-Integration (CVI) verpflichtend: Kunden- und Lieferantenstämme werden nur noch über den Geschäftspartner gepflegt. Was Nebenbuch und Hauptbuch vor und nach dem Stichtag zusammenhält, muss das Rechnungswesen weiterhin selbst nachweisen.

Der Beitrag fasst zusammen, was SAP dazu öffentlich dokumentiert, und benennt, was erst im Projekt zu klären ist. Er beschreibt die Sicht von Hauptbuch und FI-CA, nicht die der Abrechnungs- oder Marktkommunikationsprozesse. Zu den Wartungsfristen für IS-U siehe den Beitrag Wartungsende 2027.

Was bleibt: FI-CA als Nebenbuch

SAP beschreibt FI-CA im Lernmaterial zu S/4HANA als Nebenbuch und als Integrator von Buchungsdaten aus vorgelagerten Anwendungen. Statt jeden Nebenbuchbeleg einzeln ins Hauptbuch zu buchen, werden Summensätze übergeleitet; das senkt das Buchungsvolumen im Hauptbuch erheblich. Die Summensätze liegen in den Tabellen DFKKSUM*. Für die Überleitung zählt der Abstimmschlüssel: Prozesse wie Zahlläufe legen ihn automatisch an und schließen ihn zum Prozessende, bei manuellen Buchungen muss er vor der Überleitung manuell geschlossen werden. Die Überleitung selbst läuft über den Report RFKKGL00 beziehungsweise die Transaktion FPG1. Je Buchungsdatum entsteht ein eigener Hauptbuchbeleg, den Nullsaldo stellt ein Übergangskonto her.

Auch in der Utilities-Dokumentation steht dieses Prinzip: FI-CA ist das verpflichtende Nebenbuch für Forderungen, dessen Belege die täglich gesammelten Buchungen ans Hauptbuch übergeben. Zu Vertragskonten hält SAP in der Utilities-Dokumentation fest, dass sie auf Basis offener Posten geführt werden und dass die Bonitätsklasse auf Ebene des Geschäftspartners gepflegt wird, nicht je Vertragskonto.

Die Simplification List für SAP S/4HANA 2025 enthält keinen Eintrag, der die Überleitung von FI-CA ins Hauptbuch ändert.

Was sich ändert: Hauptbuch und Geschäftspartner

Universal Journal. Laut Simplification List basiert das Hauptbuch in S/4HANA auf dem Universal Journal; die Einzelposten stehen in der Tabelle ACDOCA. Summentabellen und Indextabellen von Hauptbuch, Controlling, Anlagen-, Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung wurden entfernt und durch Kompatibilitätssichten ersetzt, lesende Zugriffe funktionieren weiter, schreibende Zugriffe entfallen und müssen in Eigenentwicklungen ersetzt werden. Controlling gehört nun ebenfalls zum Universal Journal; sekundäre Kostenarten sind Teil des Kontenplans.

Für die Migration wichtig: Anzahl der Ledger und deren Währungskonfiguration bleiben bestehen, neue Ledger oder Währungen lassen sich bei der Migration nicht einführen. Beim klassischen Hauptbuch wird Ledger 00 zum führenden Ledger 0L. Klären Sie Ledger- und Währungskonzept deshalb vor der Umstellung.

Für die Berichte gilt: Klassische Report-Writer- und Drilldown-Berichte zeigen die Daten des Universal Journal weiterhin in getrennten Sichten, im Finanzwesen nur die Felder der früheren Summentabelle FAGLFLEXT, im Controlling nur die von COSP und COSS. Den kombinierten Datenbestand sehen Sie laut SAP nur in den neuen Fiori-Berichten. Aus unserer Sicht sollten Sie deshalb Ihre Abschluss- und Prüfberichte vor der ersten Testmigration auflisten und je Bericht festlegen, ob er unverändert bleibt, ersetzt oder neu abgestimmt wird.

Wie FI-CA-Belege zum Universal Journal stehen. FI-CA-Belege bleiben im Nebenbuch. Ins Hauptbuch und damit ins Universal Journal gelangen nur die verdichteten Überleitungsbelege (Referenztransaktion FKKSU). Auswertungen nach Vertragskonto laufen daher weiter über das Vertragskontokorrent.

Geschäftspartner. Der Geschäftspartner ist in S/4HANA führendes Objekt, die Customer-Vendor-Integration (CVI) ist verpflichtend; Pflege von Kunden- und Lieferantenstamm erfolgt über die Transaktion BP. Für IS-U-Bestände nennt SAP zwei Konvertierungsreports, REU_CVI_CUST_LINK und REU_CVI_EKUN_TO_BUT0ID, die in der Quellumgebung laufen müssen; ohne sie schlägt die Systemprüfung fehl. Für das Rechnungswesen heißt das: Für FI-CA-Posten bleibt der Geschäftspartner mit seinem Vertragskonto der Schlüssel. Die CVI betrifft die Verknüpfung von Geschäftspartnern mit Kunden- und Lieferantenstämmen, also vor allem Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung und Vertrieb. Bereinigen Sie diese Stämme vor der Umstellung.

Kreditmanagement. Das klassische Kreditmanagement FI-AR-CR gibt es in S/4HANA nicht; SAP nennt als Nachfolger SAP Credit Management (FIN-FSCM-CR). Das betrifft Sie nur, wenn Sie FI-AR-CR nutzen. Im Utilities-Umfeld verweist SAP auf die Bonität in FI-CA, die sich nach SAP Credit Management replizieren lässt.

Übersicht: IS-U (ECC) und S/4HANA Utilities

Thema	In IS-U (ECC)	In S/4HANA Utilities	Folge für das Rechnungswesen
Nebenbuch und Überleitung	FI-CA mit Summensätzen und Abstimmschlüsseln	Unverändert beschrieben: Summensätze, Abstimmschlüssel, Überleitung ins Hauptbuch	Prozess bleibt, Abstimmung muss in jeder Testmigration neu bestanden werden
Hauptbuch	Klassisches oder neues Hauptbuch, Summen- und Indextabellen	Universal Journal (ACDOCA), Kompatibilitätssichten, kein schreibender Zugriff auf frühere Summentabellen	Auswertungen und Eigenentwicklungen prüfen
Ledger und Währungen	Bestehende Ledger, Ledger 00 im klassischen Hauptbuch	Anzahl und Währungen bleiben, Ledger 00 wird 0L	Konzept vor der Umstellung klären, nicht währenddessen
Controlling-Buchungen	Übergabe über Echtzeitintegration beziehungsweise Abstimmledger	CO-interne Istbuchungen im Hauptbuch sichtbar, sekundäre Kostenarten im Kontenplan	Kontenplan mit sekundären Kostenarten einplanen
Geschäftspartner	IS-U-Geschäftspartner und SD-Kunde integriert	CVI verpflichtend, Pflege über Transaktion BP	Stammdaten bereinigen, bevor Posten übernommen werden
Kreditmanagement	FI-AR-CR, falls genutzt	FI-AR-CR nicht verfügbar, Nachfolger FIN-FSCM-CR	Nutzung klären, Migration planen
Ausgleichssteuerung	Altbestand der früheren IS-U-Ausgleichssteuerung (Einträge in Tabelle TE515)	FI-CA-Ausgleichssteuerung hat sie laut SAP seit R/3 4.61 ersetzt	Altbestand prüfen, Eigencode anpassen
IDE-Zahlungsabwicklung (dereguliert)	Report RECTHP02 erzeugt die FI-Kreditorenbuchung	Nicht unterstützt; Ersatz Transaktion ETHPM, setzt Dienstleistervereinbarungen voraus	Nur bei IDE-Nutzung: Buchungslogik neu abstimmen

Alle Angaben zur S/4HANA-Seite beziehen sich auf die Simplification List für SAP S/4HANA 2025 (Version 1.37) und auf SAP Learning; Einträge können in früheren Releases anders lauten. SAP empfiehlt inzwischen den Simplification Item Catalog, der die PDF-Liste ergänzt und ersetzen soll; die PDF bleibt verfügbar.

Welche Abstimmungen nötig sind

Die Abstimmung zwischen Nebenbuch und Hauptbuch ist in S/4HANA dieselbe Aufgabe wie zuvor. Die folgenden drei Phasen sind unsere Empfehlung; die genannten Reports und Transaktionen stammen aus dem SAP-Lernmaterial zu FI-CA.

Vor der Umstellung (Altsystem). Bewährt hat sich ein dokumentierter Nullstand: Alle Abstimmschlüssel der Periode sind geschlossen und übergeleitet, die Abstimmung innerhalb von FI-CA (Report RFKKABS1) und zwischen FI-CA und Hauptbuch (Report RFKKGL20) läuft ohne offene Differenz. Der Report RFKKOP10 stimmt den Saldo der Abstimmkonten mit den offenen Posten und den noch nicht übergeleiteten Schlüsseln ab. RFKKOP04 liefert die Offene-Posten-Liste zum Stichtag, die Sie als Referenz sichern. Zu Differenzen zwischen FI-CA und Hauptbuch siehe den Beitrag FI-CA und Hauptbuch abstimmen.

In jeder Testmigration. Aus unserer Sicht gehört dasselbe Prüfprogramm in jeden Testlauf, mit fester Differenzliste: Offene Posten je Abstimmkonto gegen den Hauptbuchsaldo, Summe der Posten je Vertragskonto gegen Altsystem, übernommene Debitoren gegen Geschäftspartner. Testen Sie außerdem mindestens eine vollständige Überleitung (Schließen der Schlüssel, FPG1, Prüfung mit RFKKGL20) im Zielsystem und sehen Sie sich den erzeugten Hauptbuchbeleg an; SAP nennt dafür die Beleganzeige mit Referenztransaktion FKKSU und dem Abstimmschlüssel. Für die Übernahme von IS-U- und FI-CA-Beständen gibt es mit der IS-Migration-Workbench ein eigenes Branchenwerkzeug. Prüfen Sie für Ihr Zielrelease, welche Objekte sie und das SAP S/4HANA Migration Cockpit abdecken.

Nach dem Go-live. Prüfen Sie die erste Überleitung je Buchungsdatum, den Ausgleich des Übergangskontos und die Nachvollziehbarkeit einzelner Hauptbuchbelege über den Report RFKKGL30, der Hauptbuchbeleg und FI-CA-Posten verbindet. Wiederholen Sie die Abstimmung zum ersten Monats- und Jahresabschluss und halten Sie Abweichungen mit Ursache und Verantwortlichem fest.

Abgrenzungen. Wie Sie die Abgrenzung nicht abgerechneter Lieferungen heute buchen und ob sich das in S/4HANA Utilities ändert, gehört früh in die Projektklärung. Bewährt hat sich, die Herleitung der Abgrenzung zum letzten Stichtag im Altsystem und zum ersten Stichtag im Zielsystem nach derselben Methode zu erstellen und beide Werte nebeneinanderzulegen. Wie eine Überleitung zwischen FI-CA und Hauptbuch Schritt für Schritt aussieht, zeigt die Probeabstimmung mit Beispieldaten.

Was im Projekt zu klären bleibt

Im Projekt zu klären sind drei Punkte, die SAP öffentlich nicht im Einzelnen beschreibt: der Funktionsvergleich von FI-CA in ECC und S/4HANA Utilities für Ihre Ausprägung, der Umfang der Migrationsobjekte für FI-CA-Bestände im Zielrelease und die Abgrenzung nicht abgerechneter Mengen. Dafür brauchen Sie die SAP-Hinweise hinter der Anmeldung und den Test am eigenen System; planen Sie dafür Zeit ein. Die Simplification List enthält außerdem Einträge, die mit Abrechnung und Marktkommunikation zu tun haben und hier nicht behandelt sind. Ob Ihr Release davon betroffen ist, klären Sie mit dem Simplification Item Catalog.

Hinzu kommt die Wahl zwischen Greenfield, Brownfield und Bluefield, die SAP-Partner als strategische Weichenstellung beschreiben. Für die Buchhaltung bestimmt sie, welche Bestände Sie übernehmen und welche das System konvertiert.

Was Sie jetzt tun können

1. Hauptbuch- und Ledgerkonzept festlegen. Halten Sie Ledger, Währungen, Kontenplan und die Behandlung des Controllings schriftlich fest, bevor die erste Testmigration startet. Ledger und Währungen lassen sich bei der Migration nicht neu einführen.
2. Prüfprogramm für Nebenbuch und Hauptbuch definieren. Legen Sie fest, welche Reports im Altsystem, in jeder Testmigration und nach dem Go-live laufen, wer Differenzen bewertet und wer freigibt.
3. Betroffene Simplification-Einträge prüfen. Gleichen Sie Geschäftspartner, Kreditmanagement, Ausgleichssteuerung und IDE-Zahlungsabwicklung mit Ihrem Bestand ab und bestätigen Sie die Einträge für Ihr Zielrelease im Simplification Item Catalog.

Wenn Sie Ihr Prüfprogramm für die Umstellung von IS-U auf S/4HANA Utilities mit uns durchgehen möchten, vereinbaren Sie gern ein Erstgespräch. Unser Angebot dazu finden Sie unter SAP FI-CA und, für Versorger, unter Erlöswerk.