Wie viel Skonto verschenkt Ihr Unternehmen? Rechnung und Rechner

Der verschenkte Skonto ist das Rechnungsvolumen (brutto) mit Skontoangebot mal Skontosatz mal dem Anteil, den Sie erst zum Zahlungsziel bezahlen. Wer 2 % Skonto bei 10 Tagen Frist und 30 Tagen Ziel nicht zieht, nimmt rechnerisch einen Lieferantenkredit zu rund 37 % Jahreszins. Der Rechner unten zeigt die Zahl für Ihr Unternehmen.

Wie rechnen Sie den Skontoverlust aus?

Zwei Zahlen reichen für die erste Einschätzung.

Entgangener Skonto im Jahr = Rechnungsvolumen (brutto) mit Skontoangebot × Skontosatz × Anteil, der nicht innerhalb der Skontofrist bezahlt wird.

Jahreszins des Lieferantenkredits = Skontosatz ÷ (100 − Skontosatz) × 360 ÷ (Zahlungsziel − Skontofrist), in Prozent.

Der Jahreszins zeigt, was es kostet, das Geld nicht in der Skontofrist, sondern erst zum Zahlungsziel abfließen zu lassen. Der Nenner (100 − Skontosatz) berücksichtigt, dass Sie bei Skontozahlung nur den geminderten Betrag zahlen. Viele Quellen rechnen vereinfacht ohne diesen Nenner; das Schweizer KMU-Portal des Bundes nennt so für 3 % Skonto bei 10 statt 30 Tagen eine effektive Jahresverzinsung von 54 %. Die Unterschiede sind bei üblichen Sätzen klein:

Bedingung	Tage Kredit	Jahreszins genau	Jahreszins vereinfacht
1 % in 10 Tagen, 30 Tage netto	20	18,2 %	18,0 %
2 % in 10 Tagen, 30 Tage netto	20	36,7 %	36,0 %
2 % in 14 Tagen, 30 Tage netto	16	45,9 %	45,0 %
3 % in 10 Tagen, 30 Tage netto	20	55,7 %	54,0 %
3 % in 14 Tagen, 45 Tage netto	31	35,9 %	34,8 %
2 % in 10 Tagen, 60 Tage netto	50	14,7 %	14,4 %

Gerechnet mit 360 Zinstagen. Die Werte sind unsere Rechnung nach den Formeln oben.

Was ergibt sich für Ihr Unternehmen?

Tragen Sie Ihre Werte ein. Voreingestellt ist eine Beispielrechnung: 2 Mio. € Rechnungsvolumen (brutto) mit Skontoangebot im Jahr, 2 % Skonto, 10 Tage Frist, 30 Tage Ziel, 40 % davon heute mit Skonto bezahlt und 8 % Zins für den Kontokorrent.

So rechnet der Rechner: Der entgangene Skonto bezieht sich auf den Teil, der heute nicht in der Frist bezahlt wird (in der Beispielrechnung 60 % von 2 Mio. €, also 1,2 Mio. €; 2 % davon sind 24.000 €). Der Vorteil nach Zinsen zieht davon die Kontokorrentzinsen ab, die anfallen, wenn Sie diesen Teil 20 Tage früher aus dem Kontokorrent bezahlen: 1.176.000 € × 8 % × 20 ÷ 360, rund 5.227 €. Steuerliche Fragen zum Skontoabzug behandelt der Rechner nicht.

Wann lohnt es sich nicht, Skonto zu ziehen?

Wenn das Geld für die frühere Zahlung mehr kostet, als der Skonto bringt. Das ist bei üblichen Bedingungen selten: Der Jahreszins des Lieferantenkredits liegt meist weit über dem Kontokorrentzins. Die Commerzbank nennt in ihrem Ratgeber Kontokorrentzinsen teilweise zwischen 6 % und 15 %. Der Vergleich mit dem Jahreszins des Lieferantenkredits zeigt, ob sich die frühere Zahlung rechnet.

Aus unserer Sicht gibt es drei Ausnahmen: Der Kreditrahmen reicht nicht oder wird für anderes gebraucht; das Zahlungsziel ist so lang, dass der Jahreszins unter Ihrem Finanzierungszins liegt (bei 2 % in 10 Tagen und 60 Tagen Ziel liegt er nur noch bei 14,7 %); oder Sie verhandeln mit dem Lieferanten ohnehin über Konditionen, bei denen das Ziel mehr wert ist als der Abzug.

Wo geht Skonto im Ablauf verloren?

Selten am Geld, meist am Prozess. Die Tabelle zeigt die Ursachen, die wir im Rechnungseingang am häufigsten sehen.

Ursache	Woran Sie es erkennen	Gegenmaßnahme
Prüfung und Freigabe dauern länger als die Frist	Rechnungen werden nach Ablauf der Skontofrist gebucht	Rechnungen mit Skonto vorrangig prüfen; Freigabe mit Frist
Rechnung wegen Abweichung gesperrt	Preis- oder Mengendifferenz zur Bestellung, Zahlsperre	Abweichungen täglich klären; Toleranzen prüfen
Zahlungsbedingung passt nicht	Bedingung im Stammsatz oder in der Bestellung weicht von der Rechnung ab	Bedingungen im Geschäftspartner (BP) und in den Bestellungen abgleichen
Zahllauf und Freigabe passen nicht zusammen	Rechnungen werden erst nach dem Zahllauf (F110) freigegeben, oder das Datum des nächsten Zahllaufs ist falsch gepflegt	Freigaben vor den Zahllauf legen; Datum des nächsten Laufs pflegen, damit F110 Posten mit Skonto rechtzeitig zieht
Rechnung kommt spät in die Buchhaltung	Eingangsdatum deutlich nach Rechnungsdatum	Eingangskanal für Rechnungen bündeln; Basisdatum für die Frist prüfen

Wie messen Sie den Verlust in SAP?

1. Ausgeglichene Kreditorenposten ziehen. Die letzten zwölf Monate, zum Beispiel mit FBL1N und der Auswahl ausgeglichener Posten. Je nach Layout lassen sich Zahlungsbedingung, Skontobetrag und Ausgleichsdatum anzeigen.
2. Rechnungen mit Skontoangebot auswählen. Alle Posten mit einer Zahlungsbedingung, die Skonto vorsieht.
3. Möglichen und gezogenen Skonto vergleichen. Den möglichen Skonto rechnen Sie aus dem skontofähigen Betrag und dem Skontosatz der Zahlungsbedingung, den gezogenen entnehmen Sie den Zahlungsbelegen. Die Differenz je Lieferant und Monat ist Ihr Skontoverlust. Die Summe ist der Wert für den Rechner oben.
4. Ursache je Fall zuordnen. Nach der Tabelle oben. Daraus ergibt sich, ob der Hebel im Rechnungseingang, in den Stammdaten oder im Zahllauf liegt.

Was können Sie diese Woche tun?

1. Zahl ermitteln. Rechnungsvolumen (brutto) mit Skontoangebot und heute genutzten Anteil aus den letzten zwölf Monaten.
2. Die zehn größten Lieferanten mit Skontoangebot ansehen. Wie viel wurde gezogen, wie viel nicht, warum?
3. Zahllauf und Freigabe prüfen. Passt der Rhythmus zu den Skontofristen?

Wie die Kreditorenposten im Abschluss geprüft werden, zeigen die Beiträge zu Lieferanten mit Guthaben und zur Jahresabschluss-Vorbereitung.

Wann lohnt sich Hilfe von außen?

Aus unserer Sicht dann, wenn die Auswertung der ausgeglichenen Posten nicht ohne Weiteres möglich ist, wenn mehrere Buchungskreise und Zahlläufe beteiligt sind oder wenn die Ursachen zwischen Einkauf, Rechnungsprüfung und Zahlungsverkehr liegen. Dann lohnt eine einmalige Auswertung mit Ursachen je Lieferant und konkreten Änderungen im Ablauf. Mehr zum Angebot unter Finance und Controlling.